УСН в 2026 году: как рассчитать и уплатить налог — пошаговая инструкция для ИП и ООО
Введение
Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся одним из самых популярных режимов для малого и среднего бизнеса. В 2026 году действуют новые правила и лимиты — разберём, как правильно рассчитать налог, сдать отчётность и избежать штрафов.
Изменения в УСН в 2026 году
В 2026 году вступили в силу следующие изменения:
Лимиты по доходам: максимальный доход для применения УСН увеличен до 500 млн руб. в год.
Остаточная стоимость ОС: лимит повышен до 250 млн руб.
Ставки налога:
УСН «Доходы» — 6% (в отдельных регионах могут быть снижены до 1−3%);
ЕНП: все платежи по УСН перечисляются через единый налоговый платёж (ЕНП).
Отчётность: декларации подаются в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Пошаговая инструкция по расчёту налога
Шаг 1. Определите налоговую базу
Для УСН «Доходы»: все доходы, учитываемые в налоговой базе.
Для УСН «Доходы минус расходы»: доходы минус подтверждённые расходы (список расходов утверждён НК РФ).
Шаг 2. Рассчитайте авансовые платежи
Авансы платятся ежеквартально:
По итогам I квартала: налоговая база x ставка.
По итогам полугодия: (база за полугодие − аванс за I квартал) x ставка.
По итогам 9 месяцев: (база за 9 месяцев − уплаченные авансы) x ставка.
Шаг 3. Рассчитайте итоговый налог за год
Формула: (годовая налоговая база x ставка) − уплаченные авансовые платежи.
Шаг 4. Учитывайте страховые взносы
На УСН «Доходы» можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы:
ИП без сотрудников — до 100% налога;
ООО и ИП с сотрудниками — до 50% налога.
Сроки уплаты и сдачи отчётности в 2026 году
Авансовые платежи: до 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Годовой налог:
для ООО — до 31 марта;
для ИП — до 30 апреля.
Декларация по УСН:
для ООО — до 25 марта;
для ИП — до 25 апреля.
Частые ошибки при расчёте УСН
Неучёт региональных льгот по ставкам.
Неправильное отражение расходов на УСН «Доходы минус расходы».
Пропуск сроков уплаты авансов.
Ошибки в заполнении декларации.
Заключение
Соблюдение новых правил УСН в 2026 году поможет избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. Если у вас остались вопросы, специалисты компании «Налоговое Бремя» готовы помочь с расчётами и подготовкой отчётности.